Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapaus poistui vuoden 2024 alussa. Aiemmin 18–39-vuotiaat ensiostajat säästivät veroissa tuhansia euroja, mutta nykyään kaikki maksavat saman veron. Käytännössä etu koski vain ennen 1.1.2024 allekirjoitettuja kauppoja.
Vaikka verovapaus on historiaa, ensiasunnon ostajilla on käytössään muita tukimuotoja. ASP-säästäminen, valtiontakaus ja korkovähennys helpottavat edelleen ensimmäisen asunnon hankintaa. Tässä oppaassa käymme läpi, miten entinen etu toimi ja mitä vaihtoehtoja markkinoilta löytyy nyt.
Miten ensiasunnon ostajan etu toimi yhdessä ostettaessa?
Yhteisosto oli suosittu tapa hyödyntää verovapaus. Jos kumpikin ostaja täytti kelpoisuusehdot ja omisti asunnosta vähintään 50 %, koko kauppa oli verovapaa. Jos taas toinen oli jo käyttänyt etunsa, hän maksoi veron vain oman osuutensa mukaan.
Minimiomistusosuus yhdessä ostossa
Kumpikaan ei ollut käyttänyt etua aiemmin
Koko kauppa verovapaa, kun osuudet 50/50
Jo käyttänyt maksaa vain oman osuutensa veron
Keskeiset toimintaperiaatteet
- Yhteisosto mahdollisti maksimaalisen säästön, kun molemmat osapuolet olivat ensikertalaisia
- Puolison kanssa ostaminen oli yleinen strategia hyödyntää vapaus täysimääräisesti
- 50/50-omistus oli kriittinen raja kelpoisuudelle
- Vuoden 2023 lopulla markkinat vilkastuivat etuuden päättymisen takia
- Verovapaus koski vain vakinaisia asuntoja, ei vapaa-ajan asuntoja
- Kauppakirja piti allekirjoittaa viimeistään 31.12.2023
| Fakta | Tiedot |
|---|---|
| Ikäraja | 18–39 vuotta kaupantekohetkellä |
| Omistusosuus | Vähintään 50 % asunnosta |
| Asumisaika | Vakituinen asunto, muutto 6 kk sisällä |
| Vero ennen 2024 | 0 % (norm. 2 % asunto-osake, 4 % kiinteistö) |
| Vero 2024–2025 | 1,5 % / 3 % (ei vapautusta) |
| Yhdessä ostaminen | Molemmat kelpoisia → koko kauppa vapaa |
Varainsiirtoverovapaus ei ole enää voimassa. Vuoden 2024 ja 2025 kaupoissa ensiasunnon ostaja maksaa saman veron kuin muutkin. Joitakin vanhentuneita tietoja liikkuu edelleen, mutta Verohallinnon ohjeet vahvistavat vapauden kumoutumisen.
Mikä oli ensiasunnon ostajan etu?
Ennen vuotta 2024 ensiasunnon ostajan etu tarkoitti nimenomaan varainsiirtoverovapautta. Käytännössä valtio luopui veron perimisestä ensimmäistä asuntoaan ostavalta nuorelta. Verohallinnon mukaan vapaus koski sekä asunto-osakkeita että kiinteistöjä.
Vapautus ei koskenut vapaa-ajan asuntoja. Asunnon piti olla ostajan vakituinen asuinpaikka, ja sinne piti muuttaa kuuden kuukauden kuluessa kaupasta. Tarkemmat ehdot määrittivät, ettei ostaja saanut omistaa aiemmin 50 % tai enemmän mistään asuinhuoneistosta tai asuinrakennuksesta.
Nykyään etuusjärjestelmä on muuttunut. Ensiasunnon ostajien käytössä ovat 12 kk Euribor Tänään – Päivän Korko ja Analyysi -sivulla seurattavan koron vaikuttama ASP-laina, valtiontakaus sekä asuntolainan korkovähennys. Nämä eivät kuitenkaan poista varainsiirtoveroa.
Kenelle varainsiirtoverovapaus kuului?
Oikeus etuun oli tiukasti rajattu. Ostajan tuli olla 18–39-vuotias kaupanteon hetkellä. Lisäksi edellytettiin, ettei hän ollut aiemmin omistanut vastaavaa osuutta asunnosta missään päin maailmaa.
Ikäraja ja omistushistoria
Nuorten ikähaarukka oli selkeä: täysi-ikäisyydestä neljäänkymppiin asti. Oma Säästöpankin arvioissa todetaan, että ikä tarkistettiin kauppakirjan allekirjoituspäivänä. Yläikärajan täyttyminen samana päivänä ei vielä poistanut oikeutta.
Omistushistoria tarkistettiin perusteellisesti. Jos ostaja oli omistanut aiemmin edes osan rivitalosta tai kerrostalohuoneistosta, vapaus ei enää koskenut häntä. Myös ulkomailla omistettu asunto huomioitiin.
Asunnon käyttötarkoitus
Käyttömääräys oli yhtä tiukka kuin ikäraja. Asunnon piti olla väestötietojärjestelmän mukainen vakituinen asunto. Kesämökit, sijoitusasunnot ja vapaa-ajan asunnot jäivät ulkopuolelle. Huoneistokeskuksen mukaan muuttovaatimus oli ehdoton: osoitteenmuutos piti tehdä kuuden kuukauden kuluessa.
Avio- ja avopuolisot hyötyivät etuudesta molemmat, jos kumpikaan ei ollut sitä aiemmin käyttänyt. Puolikkaan omistusosuus takasi täyden verovapauden koko kaupalle, kunhan molemmat täyttivät muut ehdot.
Kuinka paljon verovapaus säästi?
Säästöt riippuivat asunnon hinnasta ja tyypistä. Asuntopehtoorin laskelmien mukaan 150 000 euron asunto-osakkeessa säästö oli 2 250 euroa, sillä vero oli kaksi prosenttia. 300 000 euron omakotitalossa vastaava summa oli 12 000 euroa, koska kiinteistövero oli neljä prosenttia.
Yhdessä ostettaessa säästöt saattoivat olla täydet tai puolittuneet. Jos toinen ostajista oli jo käyttänyt etunsa, hän maksoi veron normaalisti omasta osuudestaan. Esimerkissä 300 000 euron talosta jo etunsa käyttäneen puolison osuudesta (150 000 €) kertyi 6 000 euron vero, kun taas ensikertalainen säästi oman puoliskonsa veron täysin.
Vaikka verovapaus on historiaa, ensiasunnon ostaja voi hyödyntää vuonna 2025 valtiontakausta (enintään 20 % lainasta, max 50 000 €), ASP-lainaa sekä asuntolainan korkovähennystä. Asuntojenmyynti.fi listaa nämä nykyiset tukimuodot tarkemmin.
Milloin varainsiirtoverovapaus oli voimassa?
- Ennen 1.1.2024: Ensiasunnon ostajilla 0 % vero, muilla 2 % (asunto-osake) tai 4 % (kiinteistö). Lähde
- 1.1.2024: Vapaus poistuu kokonaan. Samalla veroprosentit laskevat: asunto-osakkeet 1,5 % ja kiinteistöt 3 %. OP Media
- 2025: Tilanne säilyy samana, ei paluuta vanhaan järjestelmään. Rakentaja.fi
- 2026: Veroprosentit pysyvät ennallaan. Rakentaja.fi
Mitä tiedettiin varmasti ja mitä ei?
Varmat tiedot
- 50 % omistusosuus oli ehdoton minimi
- Ikäraja 18–39 vuotta kaupantekohetkellä
- Vapaus koski vain vakinaista asuinhuoneistoa
- Kauppakirja piti allekirjoittaa viimeistään 31.12.2023
- Varainsiirtoveroprosentit laskivat 2024
Tulkinnanvaraisuudet
- Yksittäisten poikkeusten käsittely perintötilanteissa
- Tulkinnat siitä, milloin katsottiin “omistetun” aiempi asunto
- Maapohjien ja tonttien erityistapaukset rakennusvaiheessa
Mikä on taloudellinen merkitys?
Vapauden poisto vaikutti erityisesti naisiin ja pienituloisiin. STT:n tiedotteen mukaan ensiasuntokaupat vähenivät näissä ryhmissä merkittävästi verrattuna muihin. Muutos osui erityisesti nuoriin aikuisiin, joiden säästöt eivät vielä olleet ehtineet kasvaa suuriksi.
Samalla markkinat vilkastuivat vuoden 2023 lopulla, kun ostajat kiirehtivät kauppoja ennen vuodenvaihdetta. Nordean arvion mukaan alentuneet veroprosentit 2024 pehmentivät iskua hieman, mutta eivät korvanneet täysin menetettyä vapautusta.
Mistä varmistaa virallinen tieto?
Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapaus koskee vain ennen 1.1.2024 allekirjoitettuja kauppakirjoja tai sopimuksia. Vuoden 2024 alusta lähtien ensiasunnon ostajat maksavat varainsiirtoveron samoin perustein kuin muutkin.
— Verohallinto, virallinen ohje
Viralliset lähteet kannattaa aina tarkistaa vero.fi-palvelusta. Sivusto sisältää myös syventävät ohjeet mahdollisiin poikkeustilanteisiin, kuten tonttien ostamiseen ennen 2024 ja rakentamiseen myöhemmin.
Mitä nyt tulisi tietää?
Ensiasunnon ostajan varainsiirtoverovapaus oli merkittävä taloudellinen etu, joka päättyi 1.1.2024. Nykyään ensiasunnon ostajien tukena toimivat ASP-järjestelmä, valtiontakaus ja korkovähennys. Ensiasunnon ostajan etu – Selkeät Neuvot Unelmien Kotiin tarjoaa lisää käytännön neuvoja ensiasunnon hankintaan nykyoloissa.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko ensiasunnon ostajan verovapautta käyttää vuonna 2025?
Ei voi. Vapaus päättyi 1.1.2024. Vuoden 2025 kaupoissa maksetaan normaali varainsiirtovero 1,5 % (asunto-osake) tai 3 % (kiinteistö).
Mitä etuja ensiasunnon ostajalle jäi vapauden jälkeen?
Käytössä ovat ASP-laina, valtiontakaus (enintään 50 000 euroa tai 20 % lainasta) sekä asuntolainan korkovähennys verotuksessa.
Miten yhdessä ostaminen vaikutti veroon ennen 2024?
Jos molemmat ostajista täyttivät kelpoisuusehdot (ikä, ensiasunto) ja omistivat kumpikin vähintään 50 %, koko kauppa oli verovapaa.
Mikä oli ikäraja entisessä ensiasunnon edussa?
Ostajan tuli olla 18–39-vuotias kauppakirjan allekirjoitushetkellä. Ikä tarkistettiin tarkasti kyseisenä päivänä.
Säästikö enemmän asunto-osakkeella vai omakotitalolla?
Omakotitalolla. Asunto-osakkeessa vero oli 2 % (säästö esim. 2 250 €), kiinteistössä 4 % (säästö esim. 12 000 €).
Mitä tapahtui, jos toinen puolisoista oli jo käyttänyt edun?
Hän maksoi veron normaalisti vain omasta 50 %:n osuudestaan. Ensikertalainen puoliso sai oman osuutensa verovapaaksi.
Voiko vapautta hakea jälkikäteen, jos kauppa tehtiin 2023?
Kyllä, jos kauppa tehtiin ennen 1.1.2024 ja muut ehdot täyttyivät. Vapaus merkitään veroilmoitukseen tai haetaan Verohallinnolta erikseen.
Katso myös
Ulla Popken Hameet – A-Linjaiset Plus-Kokojen Mallit
Enni Mustonen – Kuka on nimimerkin takana ja mitä kirjoja hän on kirjoittanut
60 vuotiaan lyhyet hiukset – Trendikkäät ja helppohoitoiset tyylit 2026
Musti ja Mirri Turku – Myymälät, aukioloajat ja palvelut
Razer Viper V3 Pro – Kevyt esports-hiiri tiedot ja hinta
Keraamisen lieden puhdistus – Helpot ja turvalliset vinkit